税務調査– tag –
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決算書は誰が作っても同じではない｜税理士で会社の未来が変わる理由
「決算書なんて、最終的に税金の計算が合っていれば同じでしょう」そう思われる方は少なくありません。 ですが、実際には決算書や試算表は「誰が作るか」によって大きく変わります。 同じ請求書・納品書・契約書を見ていても、事業内容や取引内容を深く理... -
取引先が破産したら貸倒損失はいつ計上する？「開始決定」と「終結・廃止決定」の違いを解説
取引先の破産を知ったとき、「もう回収できないのだから、今期の貸倒損失で落とせるはず」と考える経営者は多いです。しかし、破産手続開始決定を受け取っただけの段階では、原則として貸倒損失は計上できません。 貸倒れの計上時期は、税務調査でよく狙わ... -
貸倒損失の要件とは？3つの区分と計上時期を元国税調査官の税理士が解説
「連絡が取れなくなった得意先への売掛金は、もう経費にしていいのか」「破産した取引先への貸付金は、いつ貸倒処理できるのか」こうした質問を多くもらいます。 結論として、回収できなくなった売掛金や貸付金は、税務上「貸倒損失」として損金算入できる... -
役員退職金はいくらまで損金になる？功績倍率の相場と否認事例を解説
顧問税理士や保険の営業担当から「社長の退職金は、最終報酬月額×在任年数×3.0倍までなら大丈夫」と、説明を受けた経営者の方は多いと思います。しかし、この「3.0倍」はざっくりした目安にすぎません。 税務調査で否認されるかどうかを分けるのは、功績倍... -
税務調査で指摘される「期ずれ」とは？元国税調査官が調査官の手法と対策を完全解説
「今期の売上を来期にしただけで、税金の総額は変わらないんだから問題ないでしょ？」そう思っている経営者の方は意外と多いです。 この考え方は税務調査では通用しません。なぜなら、期間損益が正しく計算されていないからです。 私は10年以上国税局・税... -
税務調査当日の流れとは？2日間のスケジュールと正しい対応を元国税調査官が解説
「税務調査の当日って、何をされるの？」「怖い人が来て、いきなり書類をチェックされるの？」税務調査の連絡を受けた社長から、こうした質問が多くあります。 結論からいうと、中小企業への税務調査は「連続2日間」でほぼパターン化されており、当日の流... -
欠損金の繰戻し還付とは？条件・計算・税務調査の真相を元国税調査官が解説
「前期はしっかり利益を出して黒字だったのに、当期は思わぬ要因で赤字になってしまった」そんな苦しい状況のとき、資金繰りを助けてくれる制度があるのをご存知ですか？それが「欠損金の繰戻しによる還付」です。 この制度を使えば、前期に納めた法人税の... -
税務署からの電話・お尋ねは税務調査？「簡易な接触（行政指導）」の対応法を元国税調査官が解説
近年、税務署から「お尋ね」の文書が届いたり、突然税務署から電話がかかってくるケースが増加しています。これらは専門用語で「簡易な接触」と呼ばれます。特に確定申告期間の終了後に簡易な接触が増加します。少数ですが、書面添付を実施している場合で... -
税務調査は拒否できる？「質問検査権」と受忍義務・罰則を元国税調査官がわかりやすく解説
7月から12月は税務調査の最盛期です！「突然、税務調査⁉」と聞いて、冷静でいられる経営者は多くありません。 しかし、漠然とした不安の正体は、知識の不足と正しい対応を知らないことにあります。実際に、相談者から「どこまで見せなければならないのか」... -
無予告調査とは？突然の税務調査に備えるポイントと正しい対応法を元国税調査官が解説
「税務署が突然やってきた！」多くの経営者にとって、これは悪夢のような事態でしょう。 通常、税務調査は事前に日程調整が行われます。しかし、特定の業種や状況下では、予告なしに調査官が来店・来社する「無予告調査」が行われることがあります。 私は... -
KSK2とは？税務調査の「選ばれ方」が変わる3つの理由を元国税調査官が解説
2026年9月24日、国税組織の次世代システム「KSK2」がいよいよ運用開始されます。 残り約3ヶ月。税務調査の「選ばれ方」と「調べられ方」が、これまでとは根本的に変わります。「うちは正しく申告しているから大丈夫」そう思っている経営者の方ほど、KSK2の... -
通勤手当の非課税限度額とは？課税の条件と計算方法を解説【税務調査で指摘多数】
「通勤手当は非課税だから問題ない」そう思っていませんか？ 実は、通勤手当が給与として課税されない金額には限度（非課税限度額）があり、これを超えた部分には所得税がかかります。正しく計算していないと、税務調査で課税もれを指摘されます。 私は関... -
税務調査で印紙税はどう見られる？中小企業がよく指摘される文書と3倍の過怠税を元国税調査官が解説
「印紙税だけの税務調査なんて来ないから、多少の貼り忘れは大丈夫」こうした声や質問があります。 たしかに、中小企業に印紙税単独の調査が入ることはほとんどありません。しかし、法人税や所得税の税務調査では、契約書や領収書の印紙が「ついで」に確認... -
修正申告と更正の違いとは？調査官が修正申告を勧める理由を元国税調査官が解説
税務調査で誤りを指摘されると、調査官から「修正申告をしてください」と勧められます。一方で、税金の世界には「更正（こうせい）」という言葉もあり、「修正申告と何が違うのか」という質問が多くあります。 結論から言うと、修正申告は納税者が自ら行う... -
【元国税調査官が解説】税務調査の立証責任とは？経営者が知るべき防衛知識
税務調査において「立証責任」がどちらにあるか、考えてみたことはありますか？「立証責任」という言葉を知っているかいないか？実はこれだけで、税務調査の結果が大きく変わります。 税務調査の知識は税理士試験では学びません。そのため、現役の税理士で... -
税務調査にノルマはある？元国税調査官が件数ノルマと調査時期の裏側を解説
7月から12月は税務調査の最盛期です。当事務所の初回60分無料相談において、税務調査のご相談が増えてきました。 そんな税務調査について「調査官にはノルマがあるの？」「税務調査のノルマは嘘だ、という話も聞くけど本当はどっち？」という質問をよく受... -
国税調査官の守秘義務とは？税務調査の内容は外部に漏れる？元国税調査官が罰則と実態を解説
「税務調査を受けたことが、取引先や近所に知られるのではないか？」「調査で話した内容が外部に漏れないか？」こうした疑問や不安をお持ちの方は多いはずです。 結論からお伝えすると、国税調査官には法律で定められた厳格な守秘義務があり、違反すれば刑... -
【2026年版】延滞税・加算税はいくら？税率・計算・抑える方法を解説
「申告や納付が遅れたり、税務調査で修正申告すると、税金はいくら増えるのか」不安に感じた経営者の方は多いはずです。「延滞税」「加算税」という言葉は知っていても、2つの違いや実際の税率を正確に説明できる方は意外と少ないものです。 結論から言う...
